Polski Ład oznacza dla przedsiębiorców wzrost kosztów prowadzonej działalności oraz ogromny chaos. Jakie są najważniejsze spośród wprowadzonych zmian? Na to pytanie odpowiada ekspert od rozwiązywania trudnych problemów przedsiębiorców.
Spis treści
- Polski Ład dla przedsiębiorców – nasilenie zdecydowanie negatywnych zjawisk
- Podstawowe zmiany wynikające z Polskiego Ładu
- Nowe podatki 2022 dla przedsiębiorców – z czym należy się liczyć?
- Polski Ład – przedsiębiorca musi inaczej obliczać wynagrodzenie swoich pracowników
- Polski ład w 2023 roku
- Czas na optymalizację podatkową?
- Jak poradzić sobie z Polskim Ładem?
Już pierwsze zapowiedzi wprowadzenia Polskiego Ładu – a zwłaszcza opublikowanie projektów ustaw, które mają go wdrażać – wzbudziło spore obawy wśród przedsiębiorców. Niestety – okazały się one w pełni uzasadnione. Właściwie co chwilę w mediach pojawiają się informacje o kolejnych trudnościach, z którymi muszą borykać się przedsiębiorcy. Które ze zmian należy uznać za najważniejsze? Odpowiedź na to pytanie postaram się udzielić w tym tekście, poszukując jednocześnie najlepszych rozwiązań na problemy wygenerowane przez Polski Ład.
Doświadczenia ostatnich miesięcy niezbicie dowodzą, że Polski Ład dla przedsiębiorców to prawdziwy problem dla wszystkich, którzy pracują w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej. Choć także rolnicy borykają się ze skutkami Polskiego Ładu. Jak zminimalizować ich negatywne oddziaływanie na nasze portfele?
Koniecznie przeczytaj: Majątek spółki cywilnej. Do kogo należy i gdzie trafia po jej rozwiązaniu?
Polski Ład dla przedsiębiorców – nasilenie zdecydowanie negatywnych zjawisk
Polski Ład dla przedsiębiorców oznacza przede wszystkim chaos, który zdecydowanie utrudnia prowadzenie działalności gospodarczej. Zmiany prawa, zwłaszcza w obszarze regulacji podatkowych, doprowadziły do wręcz nieprawdopodobnego chaosu. Co istotne, pracownicy urzędów skarbowych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych sygnalizują poważne problemy ze stosowaniem nowych przepisów. Tym bardziej że Polski Ład – zwany niekiedy Nowym Ładem – doprowadził do sytuacji, w której nieraz treść rozporządzeń jest sprzeczna z regulacjami ustawowymi. Co biorąc pod uwagę katalog źródeł prawa powszechnie obowiązującego w Polsce – jest sytuacją niedopuszczalną.
Obecny chaos – co do czego właściwie trudno mieć jakiekolwiek wątpliwości – jest poważnym zagrożeniem dla wszystkich prowadzących działalność gospodarczą. Może się bowiem okazać, że nawet dołożenie należytej staranności przy rozliczaniu podatków i innych danin publicznych i tak nie uchroni przedsiębiorcę przed odpowiedzialnością prawną. Co prawda w takich sytuacjach sporo będzie zależeć od orzecznictwa sądów, jednak zanim zostanie ono wypracowane, minie sporo czasu.
Zobacz również: Restrukturyzacja spółek. Jak przebiega i ile trwa? Odpowiada ekspert
Oczywiście sytuacja ta jest bardzo daleka od optymalnej dla prowadzenia działalności gospodarczej, jednak – niestety – chyba każdy przedsiębiorca może potwierdzić tezę, że nie jest ona niczym nadzwyczajnym. Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy ciągle spotykają się z niejasnymi i źle napisanymi przepisami, których rozumienie przez poszczególne sądy i organy często odbiega od siebie. Polski Ład – po raz kolejny w polskim ustawodawstwie – spotęgował te problemy. Ich skutki skupiają się właściwie na każdej działalności gospodarczej.
Podstawowe zmiany wynikające z Polskiego Ładu
Polski Ład dla przedsiębiorców oznacza przede wszystkim:
- Zmiany w zasadach obliczania składki zdrowotnej, a w praktyce jej podwyższenie. Oznacza to spory wzrost kosztów działalności gospodarczej;
- Podwyższenie kwoty wolnej od podatku (w przypadku opodatkowania skalą podatkową);
- Nowe schematy naliczania wynagrodzeń dla pracowników;
- Likwidacja karty podatkowej.
Ostatnie ze wskazanych tu rozwiązań oznacza, że z karty podatkowej będą mogli korzystać jedynie ci przedsiębiorcy, którzy stosowali ją dotychczas. Polski Ład zamyka tę możliwość dla tych, którzy dopiero chcieliby po nią sięgnąć. Zresztą Polski Ład dla przedsiębiorców to tak naprawdę rewolucja w prawie podatkowym, a tym samym fundamentalna zmiana dla przedsiębiorców opodatkowanych na każdy z dopuszczalnych w Polsce sposobów. Zarówno rozliczający się na zasadach ogólnych, jak i korzystają ze szczególnych rozwiązań, muszą ciągle wdrażać zmiany wynikające z Polskiego Ładu.
Warto przeczytać: PROW 2022. Wszystko, co musisz wiedzieć o tym programie
Nowe podatki 2022 dla przedsiębiorców – z czym należy się liczyć?
Pomimo niezwykłej ilości przepisów wprowadzonych w ramach omawianej tu reformy – można ją streścić w jednym haśle: Polski Ład to nowe podatki dla przedsiębiorców. Formalnie nie pojawiła się właściwie żadna nowa danina publiczna, jednak w praktyce taki skutek mają, chociażby zmiany w zasadach naliczania składki zdrowotnej. Poprzednie zasady rozliczania tej składki – dla przedsiębiorców opłacających podatek dochodowy według skali podatkowej lub w sposób „liniowy” – obowiązywały jedynie w styczniu 2022 roku.
Zawsze, gdy analizujemy temat Polski Ład, a przedsiębiorcy musimy pamiętać, że zasady naliczania składki zdrowotnej zostały ściśle uzależnione od wybranej przez prowadzącego działalność gospodarczą formy opodatkowania. Jeżeli opłaca on PIT według skali podatkowej, jest zobowiązany do zapłaty składki zdrowotnej wynoszącej 9% osiąganych dochodów. Jednak wartość ta nigdy nie może być mniejsza niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku kalendarzowym. Obecnie więc składka zdrowotna – w tym przypadku – wyniesie co najmniej 270,90 zł. Poza tym ustawodawca nie określił górnej granicy składki zdrowotnej, co oznacza spore koszty dla najlepiej zarabiających.
W przypadku zaś, gdy przedsiębiorca rozlicza PIT w formie „liniowej”, płaci składkę zdrowotną wynoszącą 4,9%. Obowiązuje go także w tej sprawie opłata wynosząca 9% od minimalnego wynagrodzenia. W każdym z tych przypadków wysokość składki zdrowotnej nie będzie mogła zostać odliczona od podatku dochodowego.
Polski Ład – przedsiębiorca musi inaczej obliczać wynagrodzenie swoich pracowników
Polski Ład zmienił także zasady naliczania wynagrodzenia pracowników. Zresztą to właśnie tej kwestii dotyczyło zamieszanie z początków roku, związane ze złożeniem bądź niezłożeniem przez zatrudnionych formularza PIT-2. Trudności te stanowią pokłosie wprowadzenia ulgi dla klasy średniej, która miała rekompensować negatywne skutki, jakie niesie ze sobą Polski Ład. Przedsiębiorca zatrudniający pracowników, których pensja nie przekracza określonego przez ustawodawcę poziomu, musi rozważyć, w jaki sposób rozliczyć tę ulgę. W nowych schematach naliczania wynagrodzeń należy także uwzględnić zwiększenie kwoty wolnej od podatku, brak możliwości odliczania składki zdrowotnej od PIT oraz podniesienie limitu progu podatkowego.
Polecamy także: Pomoc w oddłużaniu – jak ją uzyskać? Poradnik krok po kroku
Próbując naprawić błędy legislacyjne związane ze zmianami sposobu naliczania wynagrodzeń, rząd postanowił wprowadzić rozporządzenie umożliwiające rozliczanie się na starych bądź nowych zasadach. Jednak jego treść wzbudza poważne wątpliwości z punktu widzenia zgodności z ustawą. Jeżeli więc nie dojdzie do nowelizacji przepisów rangi ustawowej, wątpliwości w tym zakresie najpewniej rozstrzygnie dopiero orzecznictwo sądowe. Zresztą już pojawiają się orzeczenia wprost pokazujące skalę zamieszania, jakie przyniósł Polski Ład dla przedsiębiorców.
Polski Ład w 2023 roku
Polski Ład dla przedsiębiorców to przede wszystkim spory problem i ogromne obciążenie nowymi obowiązkami, które nijak nie przekładają się na rozwój biznesu. Pomimo kilku miesięcy obowiązywania przepisów składających się na Nowy Ład przedsiębiorcy doczekali się już co najmniej ich kilku nowelizacji. Jednak dopiero w 2023 roku właściwie wszyscy w pełni odczujemy skutki Polskiego Ładu. Niestety, znów będą się z nimi mierzyć przede wszystkim ci, którzy żyją z własnej działalności gospodarczej. Od Nowego Roku Polski Ład oznacza m.in.:
- Nowe zasady naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Podatnicy zyskają także możliwość wnioskowania o zwolnienie płatnika z obowiązku odprowadzania zaliczek przewidzianych w podatku dochodowym;
- Każdy płatnik zyskał możliwość ustalenia w swojej jednostce sposobu składania oświadczeń i wniosków wpływających na obliczenie wysokości zaliczki na podatek dochodowy;
- Przedsiębiorcy rozliczający się z fiskusem według skali podatkowej, którzy uzyskują przychody także z innych tytułów, mają prawo zastosowania nowych regulacji odnoszących się do kwoty wolnej od podatku;
- Polski Ład dla przedsiębiorców w roku 2023 to także rekordowy wzrost wysokości należności na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych;
- Przedsiębiorcy korzystają z podatku liniowego, mogą rozliczyć się za 2022 roku według skali podatkowej.
Co prawda w pewnym zakresie Polski Ład dla przedsiębiorców przewiduje rozwiązania pozwalające zoptymalizować koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Ale, aby osiągnąć ten cel, trzeba się naprawdę napracować. W każdym razie ci przedsiębiorcy, którzy jeszcze tego nie zrobili, powinni jak najszybciej pomyśleć o optymalizacji podatkowej. Zwłaszcza że większość niezbędnych zmian trzeba wdrażać w styczniu.
Czas na optymalizację podatkową?
Wszystko wskazuje na to, że kontrowersje wokół Polskiego Ładu szybko nie ustaną. Wiadomo, że ustawodawca opracowuje kolejne zmiany prawa, których celem ma być naprawa wszystkich popełnionych błędów. Biorąc pod uwagę to, w jaki sposób zostały napisane regulacje składające się na Polski Ład, trudno spodziewać się łatwego rozwiązania trudności, z którymi mierzą się obecnie przedsiębiorcy. W jaki więc sposób poradzić sobie z aktualnymi wyzwaniami?
Na to pytanie nie ma łatwej – a zwłaszcza uniwersalnej – odpowiedzi. Wszystko zależy od konkretnej sytuacji, w jakiej znalazł się przedsiębiorca. W grę mogę więc wchodzić standardowe działania składające się na proces optymalizacji podatkowej; zmiana formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej, a nawet wdrożenie postępowania restrukturyzacyjnego. Przed podjęciem decyzji w tym zakresie zawsze korzystnym rozwiązaniem może okazać się skonsultowanie się z prawnikiem specjalizującym się we wsparciu przedsiębiorców znajdujących się w trudnym położeniu.
Ich pomoc może okazać się szczególnie ważna, gdy weźmiemy pod uwagę, że Polski Ład dla przedsiębiorców i problemy z nim związane nakładają się na rozpędzający się kryzys gospodarczy, który według niektórych analityków może przybrać naprawdę duże rozmiary.
Przeczytaj też: Jak napisać wniosek o upadłość konsumencką? Poradnik
Jak poradzić sobie z Polskim Ładem?
Najważniejsze zmiany – z punktu widzenia przedsiębiorców – wprowadzone przez Polski Ład dotyczą rozliczania podatków i innych danych publicznych. W tym zwłaszcza podatku dochodowego oraz składki zdrowotnej. Niestety, bardzo niska jakość przepisów, ich niejasność, a niekiedy wręcz sprzeczności, poważnie utrudniają prowadzenie biznesu. Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą liczyć się nie tylko ze wzrostem opłacalnych przez siebie podatków i z trudnościami w ich skalkulowaniu, ale również w rozliczaniu należności z tytułu zatrudniania pracowników. W związku z tym coraz większego znaczenia nabiera optymalizacja podatkowa, a nawet wdrażanie postępowań restrukturyzacyjnych, które przeważnie stanowią najlepszy sposób na rozwiązanie trudności w działalności gospodarczej. Choć zawsze sposób reakcji na przeszkody pojawiające się w prowadzeniu biznesu musi być ściśle dostosowany do położenia, w którym znalazł się przedsiębiorca. Bez tego łatwo pogłębić, a nie rozwiązać problemy.
