Niedopłata podatku PIT to sytuacja, która może wynikać z najróżniejszych okoliczności – zaczynając od błędów w obliczeniu wysokości miesięcznych zaliczek, a skończywszy na zmianie stawki podatku. Jedno jest pewne: zawsze niedopłata musi zostać uregulowana w odpowiednim terminie.
Z artykułu dowiesz się:
- Niedopłata podatku – do kiedy zapłacić swoje zobowiązania?
- Podatek PIT – jak zapłacić niedopłatę?
- Co grozi za brak płatności środków z tytułu niedopłaty?
Spis treści:
- Dlaczego powstaje niedopłata podatku?
- Niedopłata podatku dochodowego – najczęstsze przyczyny
- PIT 37 – niedopłata. Co robić?
- PIT 40A – niedopłata. Jak ją rozliczyć?
- Niedopłata podatku – gdzie wpłacić?
- Niedopłata PIT – do kiedy zapłacić?
- Podsumowanie i wnioski – jak uniknąć niedopłaty podatku w przyszłości?
Fiskus posiada szereg skutecznych sposobów na wyegzekwowanie przysługujących mu należności. Dlatego zawsze należy przykładać należytą uwagę do płatności podatków w wysokości i w terminach wynikających z przepisów powszechnie obowiązującego prawa. Opóźnienia w tym zakresie właściwie zawsze obracają się na niekorzyść podatnika. W tym kontekście istotne znaczenie z praktycznego punktu widzenia ma rozliczanie rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), a wśród nich niedopłata tego polega. W poniższym tekście wyjaśnię kwestie, które o niedopłacie powinien opanować każdy podatnik. Zapraszam do lektury!
Dlaczego powstaje niedopłata podatku?
Niedopłata podatku dochodowego wynika z faktu, że podatek ten jest rozliczany miesięcznie – tzn., że w każdym miesiącu podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych wpłacają na właściwe konto Urzędu Skarbowego zaliczki na tenże podatek. Następnie, w zeznaniu rocznym, ustalana jest dokładna należność z tytułu podatku dochodowego. Jeżeli jest ona wyższa, niż suma uregulowanych zaliczek, to wtedy właśnie pojawia się niedopłata podatku. Jeżeli zaś suma ta okaże się wyższa, to mamy do czynienia z nadpłatą podatku dochodowego.
W każdym razie stwierdzenie powstania nadpłaty lub niedopłaty możliwe jest dopiero po zakończeniu roku podatkowego. Warto o tym pamiętać przede wszystkim w perspektywie faktu, że część – i to najczęściej większa część – podatników nie wpłaca osobiście zaliczek na PIT. Ich płatnikami mogą być np. pracodawcy.
Niedopłata podatku dochodowego – najczęstsze przyczyny
Niedopłata PIT przeważnie powstaje w wyniku:
- wpłata zaliczki na PIT w zaniżonej kwocie;
- zastosowanie niewłaściwej stawki podatku dochodowego;
- niepoprawne skalkulowanie przychodów lub kosztów;
- brak wpłaty zaliczki na podatek dochodowy.
Często niedopłata podatku powstaje w przypadkach podatników, którzy swoje przychody osiągają z różnych źródeł, zwłaszcza gdy są one opodatkowane zróżnicowanymi stawkami. Nierzadko źródłem omawianej sytuacji jest także obliczanie miesięcznych zaliczek według innej skali podatkowej niż ta, w której rozliczany będzie podatek roczny. Zawsze jednak niedopłata podatku PIT powoduje konieczności uregulowania należności wobec fiskusa.
PIT 37 – niedopłata. Co robić?
Termin zapłaty niedopłaty podatku PIT 37 najczęściej staje się wiadomy dla podatnika, gdy ten zapoznaje się z treścią dokumentu PIT-37, a więc jeden z najpopularniejszych formularzy służących rozliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Wymieniony formularz jest wykorzystywany przez podatników znajdujących się w typowych sytuacjach, a więc przykładowo osiągających przychody tylko z jednego źródła. Emeryt – niedopłata PIT jak najbardziej może go dotyczyć – ma prawo zapoznać się z tego rodzaju dokumentami. Na takich samych zasadach, jak pozostali podatnicy.
Z tego względu zawsze warto zapoznać się z ich treścią. Jest to najlepszy sposób na stwierdzenie, że powstała nadpłata lub niedopłata podatku dochodowego. Jak natomiast rozlicza się samą nadpłatę lub niedopłatę? Nadpłata podatku dochodowego to sytuacja, w której podatnik wpłacił więcej, niż wynosi jego rzeczywiste zobowiązanie podatkowe. W takim przypadku ma prawo ubiegać się o zwrot nadpłaconej kwoty. Zgodnie z przepisami, urząd skarbowy ma obowiązek zwrócić nadpłatę w określonym terminie, najczęściej w ciągu 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego. Zwrot może nastąpić na konto bankowe podatnika lub, jeśli tak wskaże podatnik, w formie gotówki.
Dowiedz się więcej: Jurysdykcja w Polsce – co warto wiedzieć?
PIT 40A – niedopłata. Jak ją rozliczyć?
Nieprawidłowości w wysokości kwoty wpłaconej w ciągu roku podatkowego z tytułu zaliczek na PIT – tak, jak już wspominałem – są widoczne w dokumentacji podatkowej, np. w PIT-37, która następnie jest konfrontowana z całością dokumentacji podatkowej oraz z przyjętą strategią rozliczenia. Nigdy nie powinieneś zapominać, że prawo podatkowe to naprawdę skomplikowana i rozbudowana materia, dlatego przed rozliczeniem swojego PITa musisz się dobrze zastanowić, a najlepiej skonsultować się z prawnikiem.
Emeryci rozliczają podatek dochodowy na podstawie formularza PIT-40A. Jest on dedykowany emerytom niepobierającym zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego oraz nieosiągającym dochodów z innych źródeł.
Niedopłata podatku – gdzie wpłacić?
Niedopłatę podatku zawsze musisz rozliczyć, czyli dopłacić brakującą kwotę. To z kolei rodzi pytanie: niedopłata podatku – gdzie wpłacić? Środki z tego tytułu należy przelać na indywidualny mikrorachunek podatkowy. NW każdym urzędzie skarbowym możesz uzyskać numer tego rachunku. Możesz go także sprawdzić na stronie internetowej podatki.gov.pl, logując się na swoim indywidualnym koncie.
Nie ma najmniejszych przeszkód co do tego, aby wpłata kwoty niedopłaty podatku dochodowego została dokonana w sposób tradycyjny (np. w placówce banku) bądź za pomocą przelewu internetowego. Wybór metody płatności zawsze należy do podatnika. Ważne jest tutaj nie tyle sposób uregulowania podatku, co przestrzeganie terminu płatności. W związku z tym kolejne z ważnych pytań brzmi: PIT niedopłata – do kiedy zapłacić zaległości?
Zobacz także: Opodatkowanie fundacji rodzinnych – jak to działa?
Niedopłata PIT – do kiedy zapłacić?
Podatnik powinien uregulować niedopłatę PIT w tym samym terminie, co coroczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Najczęściej będzie to więc 30 kwietnia. Jeżeli jednak tego dnia wypadnie niedziela, to termin ulega przesunięciu na najbliższy dzień roboczy. Biorąc pod uwagę, że 1 maja również jest dniem ustawowo wolnym od pracy, to w takich okoliczności termin zapłaty niedopłaty podatku dochodowego przypada na dzień 2 maja.
Niewywiązanie się przez podatnika ze wskazanego tu obowiązku może pociągnąć dla niego przykre konsekwencje, włącznie z zainicjowaniem postępowania egzekucyjnego. Co prawda organy skarbowe nie od razu wdrażają tak daleko idące środki, to jednak zawsze należy się z nimi zliczyć: zwłaszcza gdy podatnik zlekceważy wezwania do zapłaty. Poza tym opóźnienia w płatności niedopłaty generują odsetki, co w ostatecznym rozrachunku zwiększa saldo należności na rzecz fiskusa.
Podsumowanie i wnioski – jak uniknąć niedopłaty podatku w przyszłości?
Pit jak zapłacić niedopłatę – zastanawiasz się, jak zapłacić niedopłatę PIT? Sprawdź dostępne metody płatności i instrukcje. Niedopłata podatku PIT oznacza, że zaliczki na podatek dochodowy wpłacane przez podatnika w ciągu roku nie pokryły całości należności z tytułu PIT. W takich okolicznościach podatnik po prostu musi dopłacić brakującą kwotę. Powinien od tego dokonać wraz z rocznym rozliczeniem podatku PIT, a więc w terminie do 30 kwietnia każdego roku. Gdy tego dnia przypada niedziela – ze względu na to, że 1 maja jest dniem ustawowo wolnym od pracy – przedmiotowy termin ulega przedłużeniu do 2 maja. Nigdy jednak nie należy zaniedbywać terminowej wpłaty niedopłaty podatku, gdyż opóźnienie w tym obszarze zawsze generuje odsetki, a brak wpłaty może doprowadzić do wszczęcia wobec podatnika postępowania egzekucyjnego. Sama wpłata kwoty z tytułu niedopłaty podatku PIT powinna nastąpić na mikrorachunek podatnika.
