
Rejestracja na VAT jest jednym z podstawowych obowiązków przedsiębiorców objętych powinnością regulowania podatku od towarów i usług. Nie oznacza to, że dotyczy to każdego właściciela biznesu. Tak naprawdę ustalenie, czy trzeba, czy też nie trzeba rejestrować firmy do VAT jest złożoną kwestią. Dlatego warto wiedzieć:
- w jakich okolicznościach przedsiębiorca musi zarejestrować się na VAT,
- czy istnieje możliwość zarejestrowania się na VAT z datą wsteczną,
- rejestrował się jako podatnik VAT.
Rejestracja na VAT – o tym musisz pamiętać:
- Obowiązek rejestracji do VAT dotyczy, co do zasady, wszystkich przedsiębiorców, których obroty przekraczają 200 tys. złotych lub prowadzących działalność w branżach ustalonych przez ustawodawcę.
- Rejestracja do VAT następuje poprzez złożenie we właściwym urzędzie skarbowym wypełnionego formularza VAT-R. Można tego dokonać tradycyjne lub za pośrednictwem Internetu.
- Istnieje możliwość zarejestrowania się do VAT w trakcie miesiąca, a także z mocą wsteczną.
Spis treści:
- Co to jest rejestracja na VAT i kto ją musi przeprowadzić?
- Jakie są obowiązki przedsiębiorcy związane z rejestracją na VAT?
- Jakie kroki podjąć, aby zarejestrować się na VAT?
- Rejestracja na VAT w różnych sytuacjach – co warto wiedzieć?
- Rejestracja na VAT z datą wsteczną
- Rejestracja na VAT w trakcie miesiąca – jak to działa?
- Rejestracja na VAT – kompendium wiedzy
Obowiązek rejestracji do VAT nieodłącznie wiąże się z prowadzeniem działalności gospodarczej. Każdy przedsiębiorca – bez względu na formę swojego biznesu oraz branżę, w której funkcjonuje – powinien upewnić się, czy i od jakiego momentu ma obowiązek rozliczania podatku od towarów i usług. Jeżeli tego nie uczyni, a okaże się, że omawiana kwestia jednak go dotyczy, to grożą mu bardzo wysokie kary. Dlatego w poniższym tekście wyjaśniam najważniejsze kwestie dotyczące rejestracji do VAT. Zapraszam do lektury!
Co to jest rejestracja na VAT i kto ją musi przeprowadzić?
Rejestracja na VAT jest procedurą formalnego zgłoszenia się podatnika do płatności podatku od towarów i usług. Rejestracja VAT dokonywana jest do urzędu skarbowego na formularzu VAT-R. Obowiązek wpisania się do płatności podatku od towarów i usług dotyczy przede wszystkim dwóch kategorii przedsiębiorców:
- osób, których wartość sprzedaży w poprzednim roku przekroczyła kwotę 200 000 złotych,
- sprzedających towary lub usługi wprost wymienione w ustawie o VAT.
Przy czym do wartości sprzedaży nie wlicza się m.in.:
- samej kwoty podatku,
- wewnątrzwspólnotowej dostawy podatku,
- sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju,
- sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju.
Nie wolno zapominać, że istnieją takie kategorie działalności, w których obowiązek rejestracji VAT pojawia się niezależnie od wartości obrotów. Dotyczy to przykładowo:
- dostarczania nowych środków transportu,
- dostarczania towarów w związku z zawarciem umowy na odległość,
- świadczenia usług jubilerskich,
- dostarczania części do pojazdów samochodowych i motocykli,
- działalności prawniczej,
- działalności w zakresie doradztwa.
Ponadto istnieją kategorie przedsiębiorców, które są zwolnione z rejestracji VAT, gdyż obejmuje ich zwolnienie przedmiotowe. Dotyczy ono między innymi świadczących usługi medyczne czy z zakresu opieki nad osobami niepełnosprawnymi.
Obowiązek rejestracji do VAT nie jest jedynym przypadkiem, w którym taka dokumentacja faktycznie następuje. Przedsiębiorca, nawet gdy nie jest zobowiązany do takiego kroku, może go dobrowolnie podjąć. Dotyczy to sytuacji, gdy:
- prowadzenie działalności gospodarczej rozpoczyna się w danym roku podatkowym,
- w ubiegłym roku podatkowym przychody ze sprzedaży nie przekroczyły limitu 200 000 złotych,
- przedsiębiorca wykonuje wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo z podatku VAT,
- w określonych przypadkach przedsiębiorca nie ma na terytorium Polski swojej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
W niektórych okolicznościach z faktu rejestracji jako podatnik VAT mogą wynikać pewne korzyści, dlatego przedsiębiorca, którego nie obowiązuje rejestracja na VAT powinien rozważyć jej zasadność.
Może Cię również zainteresować: Plan restrukturyzacyjny – czym jest, jak napisać?
Jakie są obowiązki przedsiębiorcy związane z rejestracją na VAT?
Rejestracja VAT jest obowiązkiem lub prawem przedsiębiorcy, a więc:
- osoby fizycznej,
- osoby prawnej,
- jednostki organizacyjnej posiadającej jedynie zdolność prawną prowadzącej działalność gospodarczą.
Przedsiębiorca dokonujący rejestracji do VAT ma jeden podstawowy obowiązek: złożyć zgłoszenie rejestracyjne do właściwego urzędu skarbowego. Można je złożyć:
- listownie,
- tradycyjnie, a więc osobiście w siedzibie urzędu,
- elektronicznie, za pośrednictwem portalu biznes.gov.pl lub podatki.gov.pl.
Składając deklarację VAT-R elektronicznie nie wolno zapominać o konieczności posiadania właściwego podpisu. Portal podatki.gov.pl obsługuje wyłącznie kwalifikowany podpis elektroniczny. Natomiast strona biznes.gov.pl dopuszcza wykorzystanie także profilu zaufanego. O sposobie rejestracji podatnika do VAT decyduje on sam.
Rejestracja na VAT powinna nastąpić przed:
- dokonaniem pierwszej sprzedaży towaru lub usługi objętej podatkiem VAT,
- przed przekroczeniem limitu zwolnienia z podatku VAT (200 000 zł lub kwota obliczona proporcjonalnie do liczby miesięcy, które pozostały do zakończenia roku podatkowego),
- rozpoczęciem miesiąca, w którym przedsiębiorca rezygnuje ze zwolnienia podmiotowego lub zwolnienia przysługującemu podatnikowi z tytułu posiadania statusu rolnika ryczałtowego.
Jakie kroki podjąć, aby zarejestrować się na VAT?
Skoro rejestracja na VAT przebiega poprzez złożenie formularza VAT-R, to kluczową kwestią pozostaje jego poprawne wypełnienie, a następnie przesłanie do właściwego urzędu skarbowego. Pierwszym krokiem, jaki determinuje formularz rejestracyjny VAT-R jest określenie czy składa go czynny podatnik VAT, czy też podatnik zwolniony – a więc taki, który może, ale nie musi dokonywać rejestracji. W samym formularzu należy podać takie informacje, jak:
- dane naczelnika urzędu skarbowego,
- dane podatnika,
- okoliczności określające obowiązek podatkowy,
- informacje o wykonywanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych.
Sprawdź też: Restrukturyzacja majątku (majątkowa) – co musisz wiedzieć?
Rejestracja na VAT w różnych sytuacjach – co warto wiedzieć?
W praktyce dokonać rejestracji VAT nieraz trzeba w wielu różnych sytuacjach. Wśród nich najczęściej zdarzają się następujące przypadki:
- rejestracja VAT po przekroczeniu limitu – każdy podatnik powinien wykonać zgłoszenie rejestracji najpóźniej w chwili przekroczenia ustawowego limitu. Najprostszym rozwiązaniem, pozwalającym na uniknięcie potencjalnych problemów, jest rejestracja na VAT, zanim limit ten zostanie przekroczony,
- rejestracja podatnika VAT UE – obowiązek jej dokonania powstaje w dwóch zasadniczych przypadkach. Pierwszym z nich jest dokonywanie transakcji z kontrahentami zagranicznymi w ramach Unii Europejskiej. Natomiast drugim jest realizacja transakcji wewnątrzwspólnotowych o wartości przekraczającej równowartość 50 tys. zł lub ich dokonywanie z zamiarem skorzystania ze zwolnienia z VAT z uwagi na nieprzekroczenie wartości obrotu na poziomie 200 tys. zł.
Rejestracja VAT po przekroczeniu limitu nie zwalnia podatnika z obowiązku zapłaty podatku VAT za okres między przekroczeniem limitu a datą rejestracji. Organy podatkowe mają prawo przeprowadzić w tym zakresie stosowną kontrolę, można także spodziewać się wezwania naczelnika urzędu skarbowego do przedłożenia wyjaśnień.
Rejestracja podatnika VAT UE jest bezpiecznym rozwiązaniem tak naprawdę dla każdego przedsiębiorcy, który chce dokonać wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
|
Rejestracja na VAT z datą wsteczną
Z pewnością dobrą wiadomością dla przedsiębiorców pozostaje to, że organy skarbowe zgadzają się, aby nastąpiła rejestracja VAT z datą wsteczną. Dzięki temu można skorzystać z prawa do odliczenia VAT. W praktyce rozróżnia się samo powstanie prawa do odliczenia od skorzystania z niego, które dochodzi do skutku, gdy nastąpi wsteczna rejestracja do VAT. Wobec braku formalnej dokumentacji skorzystanie z tego prawa jest niemożliwe, a więc trzeba zapłacić całość podatku naliczonego.
Natomiast sama rejestracja VAT z datą wsteczną nie zawsze chroni przedsiębiorcę przed negatywnymi skutkami stwierdzenia przez urząd skarbowy, że zaniedbał on ciążący na nim obowiązek wykonania w terminie obowiązku rejestracyjnego. Wsteczna rejestracja do VAT nie może być sposobem na uchylenie się od tej powinności.
Rejestracja na VAT w trakcie miesiąca – jak to działa?
Wszelkie daniny publiczne przeważnie rozliczane są w cyklach miesięcznych, kwartalnych bądź rocznych. Do rejestru VAT można zgłosić się w każdym terminie, niezależnie od cyklu rozliczeniowego obowiązującego dla podatku od towarów i usług.
Rejestracja do VAT w trakcie miesiąca jest rozwiązaniem zarówno dla rozpoczynających działalność gospodarczą w innym dniu niż pierwszy dzień miesiąca, jak i dla tych, którzy spodziewają się, że w trakcie miesiąca utracą prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Rejestracja VAT w trakcie miesiąca staje się wówczas obowiązkiem podatnika.
Zobacz: Restrukturyzacja firmy a długi – co się dzieje z zadłużeniem?
Rejestracja na VAT – kompendium wiedzy
Podatek od towarów i usług stanowi podstawową daninę obciążającą przedsiębiorców. Jednak nie wszyscy prowadzący własną działalność gospodarczą mają obowiązek go regulować. Dotyczy on przede wszystkim tych przedsiębiorców, których wartość obrotu w poprzednim roku przekroczyła poziom 200 tys. złotych oraz prowadzących biznes w określonym przez ustawodawcę zakresie, bez względu na wysokość obrotów.
Obowiązek rejestracji do VAT powstaje przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu. Wpis z mocą wsteczną jest dopuszczalny, ale na potrzeby skorzystania z możliwości odliczenia VAT.