Każdy przedsiębiorca musi pamiętać, że prawidłowe rozliczanie należności wobec fiskusa jest jednym z jego podstawowych obowiązków. Nie oznacza to jednak, że podatki trzeba płacić w największej możliwej wysokości. Wręcz przeciwnie – zobowiązania wobec fiskusa można optymalizować. Po przeczytaniu poniższego tekstu będziesz wiedział m.in.:
– co zrobić, aby płacić niskie podatki;
– na czym polega optymalizacja podatkowa;
– jakie możliwości otwiera prowadzenie optymalizacji podatkowej.
Spis treści:
- Optymalizacja podatkowa – co to jest i jak działa?
- Jak zmniejszyć podatek dochodowy w firmie?
- Optymalizacja podatkowa osób fizycznych – na czym polega?
- Międzynarodowa optymalizacja podatkowa – jakie możliwości daje?
- Korzyści i ryzyka optymalizacji podatkowej – na co zwrócić uwagę?
- To musisz wiedzieć o optymalizacji podatkowej!
Każdy podatnik – bez względu na to, czy prowadzi własny biznes, czy też nie zajmuje się działalnością gospodarczą – powinien zadać sobie pytanie o to, jak zmniejszyć podatki. Istnieje wiele w pełni legalnych sposobów na to, aby obniżyć wysokość należności, jakie trzeba płacić na rzecz Urzędu Skarbowego. Skuteczne wykorzystanie tego rodzaju instrumentów może przełożyć się na wygenerowanie naprawdę znacznych oszczędności. Aby ułatwić Ci przeprowadzenie optymalizacji podatkowej przygotowałem poniższy artykuł, w którym wyjaśniam co można zrobić, aby płacić niskie podatki. Zapraszam do lektury!
Optymalizacja podatkowa – co to jest i jak działa?
Optymalizacja podatkowa oznacza działania, których celem jest zmniejszenie obciążeń skarbowych. Innymi słowy, chodzi tu o wszelkie zgodne z prawem inicjatywy, dzięki zostaną obniżone należności podatnika względem fiskusa. Jak zmniejszyć podatki w firmie? Wiele zależy tu od tego, o jakie dokładnie należności podatkowe nam chodzi – optymalizacja będzie przebiegać inaczej w przypadku podatku dochodowego (PIT lub CIT) oraz podatku VAT – ale najważniejsze są dwie metody:
- korzystanie z dostępnych ulg podatkowych;
- zmiana formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej.
Z punktu widzenia obowiązujących przepisów zakazane są takie działania, jak:
- zatajanie dochodów,
- fałszowanie dokumentów księgowych,
- składanie różnego rodzaju deklaracji podatkowych niezgodnych ze stanem faktycznym.
Tego rodzaju czyny mogą się wiązać nawet z odpowiedzialnością karną, nie mówiąc o konieczności uregulowania zaległych podatków.
Jak zmniejszyć podatek dochodowy w firmie?
W przypadku przedsiębiorców optymalizacja podatkowa najczęściej rozpoczyna się od pytania o to, jak zmniejszyć podatek dochodowy. Działalność gospodarcza zawsze wiąże się z koniecznością jego opłacania. Podatek dochodowy można obniżyć stosując przede wszystkim dwie metody:
- poprzez wybór optymalnej formy opodatkowania – w podatku PIT dostępna jest skala podatkowa (12% i 32%), która uzależniona jest od wysokości uzyskiwanego dochodu oraz podatek liniowy, którego wysokość bez względu na osiągany dochód wynosi 19%. W pewnych okolicznościach przedsiębiorca ma również możliwość sięgnięcia po ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;
- wykazywanie wszelkich pojawiających się kosztów uzyskania przychodu – podatek dochodowy jest obliczany od dochodu, czyli od całości uzyskanych przychodów pomniejszych o poniesione koszty. W związku z tym im wyższa jest wartość uzyskania przychodu, tym niższa będzie opłata skarbowa.
Optymalizacja podatkowa dla firm z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych powinna rozpocząć się więc od dokładnej analizy art. 22 ustawy o PIT, zgodnie z którym kosztami uzyskania przychodów są te poniesione w celu osiągnięcia dochodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła zarobków.
Zobacz też: Na czym polega restrukturyzacja operacyjna przedsiębiorstwa?
Optymalizacja podatkowa osób fizycznych – na czym polega?
Optymalizacja podatkowa osób fizycznych przebiega podobnie, jak przedsiębiorców. Oczywiście w przypadku, gdy osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w ramach jednoosobowej działalności, to jej „osobista” i firmowa optymalizacja to jedna i ta sama inicjatywa. Sprawa wygląda nieco inaczej, gdy firma prowadzona jest w formie spółki prawa handlowego, której podatnik jest wspólnikiem.
Jednakże dla osób fizycznych – obok wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania i korzystania z dostępnych ulg – standardowym sposobem optymalizacji pozostaje rozliczanie PIT wspólnie z małżonkiem.
Międzynarodowa optymalizacja podatkowa – jakie możliwości daje?
O planowaniu podatkowym powinni pomyśleć także przedsiębiorcy oraz osoby fizyczne nieprowadzące własnego biznesu, osiągające dochody poza granicą Polski. Międzynarodowa optymalizacja podatkowa wiąże się zwłaszcza z poprawnym wyborem państwa, w którym podatnik chce rozliczać swoje należności skarbowe. Decyzja ta jest związana zwłaszcza z kwestią rezydencji podatkowej określającej, w jakim państwie należy uiścić należności.
Międzynarodowa optymalizacja podatkowa pozwala również na – przeważnie znaczne – oszczędności podatkowe. Planując takie działanie, obok problemów związanych z ustaleniem rezydencji podatkowej, przeważnie należy uwzględnić także zagadnienia dotyczące:
- cen transferowych;
- przepisów dotyczących unikania podwójnego opodatkowania;
- podatku u źródła;
- przepisów antykrajowych;
- ukrytych dywidend;
- dochodów przerzuconych;
- podatku od zagranicznej jednostki kontrolowanej.
Przeczytaj również: Zmiany w prawie restrukturyzacyjnym – co musisz wiedzieć?
Korzyści i ryzyka optymalizacji podatkowej – na co zwrócić uwagę?
Skoro wyjaśniłem już co to jest optymalizacja podatkowa warto jeszcze raz przypomnieć korzyści z nią związane. Bez wątpienia fundamentalną kwestią jest tu zmniejszenie wysokości należności, jakie podatnik musi płacić na rzecz fiskusa. Tak zaoszczędzone pieniądze pozostają w budżecie podatnika i może je spożytkować na dowolnie wybrany przez siebie cel.
Jednak optymalizacja podatkowa wiąże się także z pewnymi ryzykami. Tu z kolei do najważniejszych zagadnień zalicza się zagrożenie naruszenia przepisów prawa, z czym z kolei wiąże się nawet odpowiedzialność karna. Choć tego typu konsekwencje są zarezerwowane raczej dla poważnych naruszeń, to zawsze w przypadku błędów rozliczeń z Urzędem Skarbowym trzeba się liczyć z obowiązkiem zapłaty pełnej kwoty zaległości wobec fiskusa.
To musisz wiedzieć o optymalizacji podatkowej!
Optymalizacja podatkowa to legalne działania zmierzające do obniżenia wysokości podatków. Chodzi tu o efektywne wykorzystywanie dostępnych rozwiązań prawnych. Optymalizacja podatkowa nigdy nie może prowadzić do łamania przepisów prawa czy innego ich przekraczania. Dlatego musi ona zostać naprawdę dobrze przemyślana. W przeciwnym razie może okazać się, że podatnik narazi się na naprawdę poważne konsekwencje. Natomiast do standardowych metod optymalizacji podatkowej – wprost wynikających z regulacji prawa podatkowego – zalicza się wybór najlepszej formy opłacania podatków oraz korzystanie z dostępnych ulg i innych preferencji. Proces zawsze najlepiej oprzeć na dokładnej analizie konkretnego przypadku.
